DDV za nastanitvene obrate 2026: 9,5 % stopnja, FURS in eDavki

9. maj 2026 · Čas branja ~9 minut · Davki in računovodstvo

Paolo Vezzola

Ustanovitelj · Vezpa PMS · Profil →

Če v Sloveniji upravljaš apartma, sobe, hišo za počitnice, penzion ali manjši hotel, moraš poznati pravila o davku na dodano vrednost (DDV): kdaj postaneš zavezanec, katera je pravilna stopnja za nastanitev, kako se izstavljajo računi, kako deluje davčno potrjevanje računov in kako se obračunajo provizije OTA kanalov (Booking.com, Airbnb, Expedia). V tem članku zberem celoten okvir 2026: pragovi obdavčljivosti, znižana stopnja 9,5 %, davčno potrjevanje, eDavki obračuni in pogoste napake.

Pravno obvestilo: ta vodnik je informativen in ne nadomešča davčnega svetovanja. Stopnje, pragovi in postopki se lahko spreminjajo. Glavni viri: Zakon o davku na dodano vrednost (ZDDV-1); Zakon o davčnem potrjevanju računov (ZDavPR); portal FURS (www.fu.gov.si). Za svoj konkreten primer se posvetuj z računovodjem ali FURS.

1. DDV stopnje v Sloveniji 2026

Slovenija ima tri DDV stopnje:

Stopnja	Vrednost	Področje uporabe
Splošna	22 %	Večina blaga in storitev
Znižana	9,5 %	Nastanitev v hotelih, penzionih, apartmajih, hišah za počitnice, kampi. Tudi hrana, voda, knjige, prevoz potnikov, vstopnice za kulturne dogodke.
Posebno znižana	5 %	Knjige, periodični tisk, dobavljanje toplotne energije iz obnovljivih virov

Pomembno: nastanitvena storitev je obdavčena po znižani stopnji 9,5 % — ne glede na to, ali jo nudiš v penzionu, apartmaju, hiši za počitnice ali v sobi za goste. Standard 22 % se uporablja za dodatne storitve, ki niso del nastanitve (npr. wellness, najem koles, prevozi).

2. Kdaj postaneš DDV zavezanec

V Sloveniji obstaja prag za obvezno registracijo v sistem DDV:

60.000 € letnega prometa — če obdavčljivi promet v zadnjih 12 mesecih preseže to vrednost, moraš vstopiti v sistem DDV
Tudi pod 60.000 € se lahko prostovoljno vključiš v sistem DDV (zaveza za vsaj 60 mesecev)
Mali davčni zavezanci (pod 60.000 €) izstavljajo račune brez DDV, vendar tudi nimajo pravice do odbitka vstopnega DDV

Račun za prostovoljno vstopitev v DDV

Marsikateri ponudnik nastanitev pod pragom obdavčljivosti se kljub temu vključi v sistem DDV, ker:

Lahko odbije vstopni DDV pri investicijah (renovacija, oprema, oglaševanje)
Stranke iz tujine pogosto pričakujejo račun z DDV
Razlika med 9,5 % izstopnega in 22 % vstopnega DDV pri investicijah je pomembna prednost

Primer: kupiš pohištvo za 12.000 € + 2.640 € DDV (22 %). Če si DDV zavezanec, odbiješ 2.640 €. Če nisi, je to izgubljen strošek.

3. Davčno potrjevanje računov (FURS)

Vsak izdan račun za nastanitev mora biti davčno potrjen v realnem času pri FURS. To je pravilo, ki velja za vse zavezance — tudi tiste pod pragom DDV — če izstavljajo račune za gotovino ali kartično plačilo na licu mesta.

Tehnično postopek deluje tako:

Izstaviš račun gostu prek certificiranega blagajniškega programa
Program v realnem času pošlje podatke računa na FURS prek API
FURS vrne EOR (enkratna oznaka računa) in ZOI (zaščitna oznaka izdajatelja)
EOR mora biti natisnjena na računu — in sicer skupaj s QR kodo

Brez davčnega potrjevanja v realnem času je račun neveljaven in izpostavlja zavezanca globam (od nekaj sto € do več tisoč € na primer).

Pozor: davčno potrjevanje računov velja tudi za rezervacije Booking.com pri katerih gost plača na licu mesta (Hotel Collect). Pri Channel Collect (gost plača Booking, Booking nakaže hotelu mesečno z odbito provizijo) pravila so drugačna — v tem primeru ne izstavljaš računa gostu, ampak Booking izstavi račun gostu in ti od Bookinga prejmeš obračun.

4. eDavki obračun DDV

DDV zavezanci v Sloveniji oddajajo obračun DDV-O prek portala eDavki — uradnega portala Finančne uprave RS.

Periodičnost

Mesečno — standard za zavezance s prometom nad 210.000 € letno; rok 31. v mesecu za prejšnji mesec
Trimesečno — za zavezance s prometom pod 210.000 € letno; rok 31. v mesecu po koncu trimesečja

Plačilo DDV

Plačilo DDV za obdobje se izvaja istočasno z oddajo obračuna. Zavezanec sam izračuna razliko med izstopnim in vstopnim DDV in nakaže razliko na poseben TRR FURS.

5. OTA fakturiranje (Booking.com, Airbnb, Expedia)

Ta del je zahteven in povzroča največ napak. Cilj je, da v računovodstvu pravilno prikažeš:

Bruto znesek prejetega plačila (kar gost plača)
Provizijo OTA kanala (kar OTA zadrži)
Neto izplačilo na tvoj TRR
DDV obračunan na bruto znesek (9,5 %)
DDV na provizijo (reverse charge ali brez DDV za EU storitve)

Booking.com (Channel Collect)

Pri Booking.com Channel Collect (gost plača Booking, Booking ti nakaže neto):

Izstaviš račun gostu na bruto znesek (cena + tassa, brez provizije) z DDV 9,5 %
Od Booking prejmeš fakturo za provizijo z reverse charge (storitev iz Nizozemske, prejemnik obračuna DDV)
V eDavki obračunu prikažeš tako izstopni DDV (na bruto) kot vstopni DDV reverse charge (od provizije)

Airbnb (Channel Collect)

Airbnb deluje podobno, vendar:

Izstaviš račun gostu na bruto znesek, kar gost plača
Airbnb je iz Irske — faktura za host service fee (3 % ali 14-16 %) ima reverse charge

Hotel Collect (Booking, Expedia)

Pri Hotel Collect:

Gost plača na licu mesta — izstaviš račun z davčnim potrjevanjem in DDV 9,5 %
Booking/Expedia ti pošljeta mesečno fakturo za provizijo — reverse charge EU

Praktično: moderni PMS (kot Vezpa) ima samodejno integracijo z eDavki in FURS davčnim potrjevanjem — izstavi račun gostu, davčno potrdi, prikaže pravilen DDV 9,5 % in obravnava OTA provizije z reverse charge.

6. Tipične napake pri DDV

Uporaba 22 % namesto 9,5 % za nastanitev — znižana stopnja velja za vse oblike turistične nastanitve
Pozaba reverse charge na fakturah Booking/Airbnb — brez tega obračun DDV-O ni pravilen
Mešanje tassa za prenočitev z DDV osnovo — turistična taksa NI predmet DDV (gre za občino, ne za prihodek nastanitve)
Napačno izstavljanje računov pri Channel Collect — ne izstavljaš računa OTA platformi, ampak gostu
Pozaba davčnega potrjevanja računov pri Hotel Collect
Mali davčni zavezanci, ki napačno zaračunajo DDV (čeprav niso v sistemu)

7. Tassa za prenočitev (turistična in promocijska taksa)

Turistična in promocijska taksa nista predmet DDV. Pobereš jo od gosta v imenu občine in jo nakazuješ neposredno občini (mesečno ali trimesečno, odvisno od občine). Na računu mora biti prikazana ločeno od cene nastanitve, brez DDV. Glej vodnik Turistična in promocijska taksa po občinah za stopnje 2026.

8. Sanjske letne obveznosti

Mesečno/trimesečno: oddaja DDV-O prek eDavki in plačilo razlike
Letno: zaključek leta in usklajevanje z računovodjo
Stalno: davčno potrjevanje računov v realnem času, hramba računov 10 let
Po potrebi: poročanje VAT MOSS če nudiš digitalne storitve gostom EU (redko za nastanitve)

Pogosto zastavljena vprašanja

Ali moram biti DDV zavezanec, če imam samo dva apartmaja?

Ne, če letni promet ne preseže 60.000 €. Lahko pa se prostovoljno vključiš v sistem DDV, da odbijaš vstopni DDV pri investicijah.

Kakšen DDV uporabim za zajtrk, ki ni vključen v ceno?

Hrana ima znižano stopnjo 9,5 %. Če zajtrk fakturiraš ločeno, je to še vedno 9,5 %. Različno za alkoholne pijače in restavracijske storitve, ki imajo lahko drugačne stopnje.

Booking je iz Nizozemske — kako poročam DDV?

Provizija Booking je B2B storitev EU prejemnika. Velja reverse charge: ti kot prejemnik obračunaš DDV (22 %) in ga hkrati odbiješ kot vstopni DDV (če imaš pravico do odbitka). V obračunu DDV-O se prikaže v ustreznih poljih za pridobljene storitve EU.

Ali moram vsak Booking račun davčno potrditi?

Pri Channel Collect ne — gost plača Booking in Booking izstavi račun gostu (ti izstaviš samo svoj račun na bruto znesek za potrebe lastnega knjigovodstva). Pri Hotel Collect da — gost plača na licu mesta in mu moraš izstaviti davčno potrjen račun.

Kakšna je globa za neporočan obračun DDV-O?

Globe znašajo od 800 € do 30.000 € za pravne osebe in od 200 € do 4.100 € za fizične osebe (samostojne podjetnike), odvisno od resnosti kršitve. Za neaktivirano davčno potrjevanje računov so globe podobne.

Kateri PMS samodejno obravnava DDV in davčno potrjevanje?

Vezpa ima nativno integracijo s FURS davčnim potrjevanjem in pripravo izvoza za eDavki. Pravilno pripiše stopnjo 9,5 % nastanitvi in 22 % dodatnim storitvam, obvladuje reverse charge na OTA provizijah in ločeno prikaže turistično takso.

Zaključek

Pravilno upravljanje DDV za nastanitev v Sloveniji zahteva: razumevanje znižane stopnje 9,5 %, vstop v sistem DDV nad 60.000 €, davčno potrjevanje računov pri FURS v realnem času, mesečno ali trimesečno oddajo DDV-O prek eDavki, pravilno obravnavo OTA provizij z reverse charge in ločeno predstavitev turistične takse. Sodoben PMS, integriran z FURS in eDavki, te razbremeni večine ročnega dela in zmanjša tveganje globe.

Pravno obvestilo: ta vodnik je informativne narave in ne nadomešča davčnega svetovanja. Stopnje, pragovi in postopki se lahko spreminjajo in so odvisni od pristojnega organa. Glavni viri: Zakon o davku na dodano vrednost (ZDDV-1); Zakon o davčnem potrjevanju računov (ZDavPR); portal FURS (www.fu.gov.si). Za svojo konkretno situacijo se posvetuj z FURS ali davčnim svetovalcem.